Gewerbesteuer berechnen: Rechner 2026/2027 für ganz Deutschland

Die Gewerbesteuer berechnet sich überall in Deutschland nach demselben Schema. Nur der letzte Faktor, der Hebesatz, ist Sache der Gemeinde. Deshalb zahlt eine Firma bei gleichem Gewinn in Hamburg deutlich mehr als im Münchner Umland.

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   Gewerbeertrag ermitteln

   Ausgangspunkt ist der Gewinn aus dem Gewerbebetrieb. Dazu kommen Hinzurechnungen, etwa ein Viertel der Finanzierungsanteile wie Zinsen, Mieten und Leasingraten, soweit sie zusammen 200.000 € übersteigen (§ 8 Nr. 1 GewStG). Abgezogen werden Kürzungen, zum Beispiel für betrieblichen Grundbesitz (§ 9 GewStG).

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   Abrunden und Freibetrag abziehen

   Der Gewerbeertrag wird auf volle 100 € abgerundet. Einzelunternehmen und Personengesellschaften ziehen einen Freibetrag von 24.500 € ab, GmbH, UG und AG nicht (§ 11 Abs. 1 GewStG).

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   Mit 3,5 % zum Messbetrag

   Der verbleibende Betrag mal Steuermesszahl 3,5 % ergibt den Messbetrag (§ 11 Abs. 2 GewStG). Ihn setzt das Finanzamt fest.

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   Mal Hebesatz der Gemeinde

   Die Gemeinde wendet ihren Hebesatz auf den Messbetrag an und erlässt den Gewerbesteuerbescheid (§ 16 GewStG). Bei 250 % in Taufkirchen sind das 8,75 % des Gewerbeertrags, bei 490 % in München 17,15 %.

Faustregel für Kapitalgesellschaften: Gewerbeertrag × 3,5 % × Hebesatz. Bei 100.000 € und 400 % sind das 14.000 €. Die Gewerbesteuer ist keine Betriebsausgabe, sie mindert also weder den Gewinn noch die Gewerbesteuer selbst (§ 4 Abs. 5b EStG).

Den Freibetrag von 24.500 € erhalten natürliche Personen und Personengesellschaften, also Einzelunternehmen, OHG, KG und GbR mit gewerblicher Tätigkeit. Wer weniger als 24.500 € Gewerbeertrag erzielt, zahlt keine Gewerbesteuer. Kapitalgesellschaften wie GmbH und UG haben keinen Freibetrag: Bei ihnen zählt jeder Euro.

Daneben gibt es einen Freibetrag von 5.000 € für bestimmte Vereine und Unternehmen von juristischen Personen des öffentlichen Rechts (§ 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 2 GewStG). Nicht verwechseln mit dem Freibetrag von 200.000 € bei den Hinzurechnungen: Er gilt für alle Rechtsformen und betrifft nur Zinsen, Mieten und ähnliche Aufwendungen.

GmbH mit 100.000 € Gewerbeertrag: Ohne Freibetrag ergibt sich ein Messbetrag von 3.500 €. Je nach Stadt sind das:

Einzelunternehmen mit 60.000 € Gewerbeertrag: Nach Abzug des Freibetrags bleiben 35.500 €, der Messbetrag liegt bei 1.242 €. Ein Teil der Gewerbesteuer wird auf die Einkommensteuer angerechnet, höchstens das Vierfache des Messbetrags (§ 35 EStG). Das entspricht einem Hebesatz von 400 %. Was darüber liegt, bleibt als echte Belastung:

Vereinfacht: Die Anrechnung ist zusätzlich auf die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer und die anteilige Einkommensteuer begrenzt. Mit Ihren eigenen Zahlen rechnet Ihre Steuerberatung.

Gewerbesteuer zahlt jeder Gewerbebetrieb im Inland (§ 2 GewStG). Freiberufler wie Ärztinnen, Anwälte, Steuerberaterinnen oder Architekten sind nicht gewerbesteuerpflichtig, ebenso Land- und Forstwirte. GmbH, UG und AG gelten immer als Gewerbebetrieb, egal was sie tun.

• Einzelunternehmen und Personengesellschaften

  Gewerbesteuer erst, wenn der Gewerbeertrag über 24.500 € liegt.

• GmbH, UG und AG

  Gewerbesteuer ab dem ersten Euro Gewerbeertrag, kein Freibetrag.

• Kleinunternehmer

  Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer. Für die Gewerbesteuer zählt allein der Gewerbeertrag.

Gezahlt wird in der Regel vierteljährlich als Vorauszahlung zum 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November (§ 19 GewStG). Die Höhe richtet sich nach der letzten Veranlagung; nach der Gründung schätzt das Finanzamt anhand Ihrer Angaben im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.

Der Hebesatz ist der Faktor, den jede Gemeinde selbst festlegt. Unter den 96 Städten der Tabelle liegt Oberhausen mit 580 % am höchsten, der Durchschnitt beträgt 443 %. Taufkirchen bei München liegt bei 250 %, ab 2027 bei 280 %.

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Quelle: Statistisches Bundesamt, Realsteuervergleich 2025 sowie Satzungen und Landesämter (Hebesätze 2025, Änderungen 2026 soweit amtlich bekannt, Stand 30.10.2026). * Wert von 2024, neuerer amtlicher Einzelwert noch nicht veröffentlicht. Spalte „ab 2027“: höherer Wert aus heutigem Satz und Mindesthebesatz; Erhöhungen beschließen die Gemeinden selbst. Angaben ohne Gewähr. Für alle 29 Gemeinden im Landkreis München: Hebesätze im Landkreis München.

Bis 2026 darf keine Gemeinde unter 200 % gehen. Ab dem Erhebungszeitraum 2027 liegt die Untergrenze bei 280 % (§ 16 Abs. 4 GewStG in der Fassung des Gesetzes vom 29.06.2026). Betroffen sind nur Gemeinden, die heute darunter liegen, in unserer Tabelle Leverkusen, Monheim am Rhein, Schönefeld, Zossen, dazu viele kleinere Gemeinden, etwa im Landkreis München. Die Großstädte liegen alle weit darüber.

Gewerbesteuer erhebt die Gemeinde, in der ein Unternehmen eine Betriebsstätte hat (§ 4 GewStG), also eine feste Geschäftseinrichtung, in der tatsächlich gearbeitet wird. Dazu zählt immer der Ort, an dem die Geschäftsleitung arbeitet (§ 12 AO). Die Anschrift im Handelsregister allein entscheidet nicht.