Gewerbesteuer Köln: Hebesatz 475 % und was er kostet

Den Hebesatz beschließt in Köln der Rat mit der Haushaltssatzung. Für 2025 und 2026 hat er im Februar 2025 erneut 475 % festgelegt. Seit 2011 hat sich daran nichts geändert; davor lag der Satz mehr als zwei Jahrzehnte bei 450 %.

Köln gehört damit zu den teureren Großstädten. Auffällig ist der Nachbar: Leverkusen, nur wenige Kilometer rheinabwärts, verlangt 250 %.

Quelle: Stadt Köln, Hebesätze der Realsteuern 1977 bis 2025; Haushaltssatzung 2025/2026, § 6, Stand 30.10.2026.

Gewerbeertrag, auf volle 100 € abgerundet, mal 3,5 % ergibt den Messbetrag; Einzelunternehmen ziehen vorher den Freibetrag von 24.500 € ab. Darauf kommt der Hebesatz.

475 % bedeuten in Köln 16,63 % des Gewerbeertrags. Eine GmbH mit 100.000 € zahlt 16.625 €, mit 250.000 € bereits 41.563 €. Gegenüber Taufkirchen ab 2027:

Einzelunternehmen mit 80.000 € Gewerbeertrag: In Köln fallen 9.227 € Gewerbesteuer an, in Taufkirchen ab 2027 5.439 €. Bis zum Vierfachen des Messbetrags (7.770 €) wird die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer angerechnet (§ 35 EStG). Belastend bleibt in Köln deshalb vereinfacht nur 1.457 €, in Taufkirchen 0 €.

Vereinfachte Rechnung ohne Hinzurechnungen und Kürzungen. Mit Ihren Zahlen rechnet der Rechner weiter unten, die Schritte im Einzelnen erklärt der Beitrag Gewerbesteuer berechnen.

Selten liegen zwei Nachbarstädte bei der Gewerbesteuer so weit auseinander wie Köln und Leverkusen. Bei 100.000 € Gewerbeertrag zahlt eine GmbH in Köln 16.625 €, in Leverkusen 8.750 €, ein Unterschied von 7.875 € im Jahr. Ab 2027 muss auch Leverkusen mindestens 280 % verlangen; der Abstand schrumpft dann etwas, bleibt aber groß.

Für Einzelunternehmen liegt Köln mit 475 % klar über der Anrechnungsgrenze von rund 400 %. Ein Teil der Gewerbesteuer bleibt deshalb trotz Verrechnung mit der Einkommensteuer als Belastung, im Beispiel oben 1.457 € im Jahr.

Ein Firmensitz jenseits der Stadtgrenze spart die Kölner Steuer nur, wenn auch die Arbeit dorthin geht. Betriebsstätten in mehreren Gemeinden teilt das Finanzamt nach Arbeitslöhnen auf, jede Gemeinde erhält ihren Anteil zu ihrem eigenen Hebesatz.

Nordrhein-Westfalen hat bundesweit mit die höchsten Hebesätze. Der gewogene Durchschnitt des Landes lag 2024 bei 459 %, Köln liegt 16 Punkte darüber. Düsseldorf (440 %) ist günstiger, Bonn (537 %) deutlich teurer.

Alle großen Städte auf einer Karte zeigt die Übersicht Gewerbesteuer-Hebesätze der größten Städte.

Das Finanzamt setzt den einheitlichen Messbetrag fest. Bei mehreren Betriebsstätten verteilt es ihn auf die beteiligten Gemeinden. Die Stadt Köln multipliziert ihren Anteil mit dem Hebesatz und erhebt die Gewerbesteuer über ihr Steueramt.

Während des Jahres zahlen Unternehmen Vorauszahlungen zum 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November (§ 19 GewStG). Ihre Höhe richtet sich nach der letzten Veranlagung; ändert sich der Gewinn deutlich, kann die Anpassung beantragt werden.

Von der Kölner Gewerbesteuer bleibt nicht alles bei der Stadt: Laut Stadt Köln gehen über die Gewerbesteuerumlage derzeit rund 15 % an Bund und Land. Die Vorauszahlungen setzt das Steueramt der Stadt fest und passt sie nach jedem neuen Messbescheid an.