Gewerbesteuer Berlin: Hebesatz 410 % und was er kostet

Berlin ist Stadt und Land zugleich. Den Hebesatz legt deshalb nicht ein Stadtrat fest, sondern das Land, und er gilt einheitlich für alle zwölf Bezirke. Ob Ihr Betrieb in Mitte, Spandau oder Treptow-Köpenick sitzt, macht für die Gewerbesteuer keinen Unterschied.

Bemerkenswert ist die Beständigkeit: Laut Senatsverwaltung für Finanzen liegt der Satz seit 1999 unverändert bei 410 %. Unter den Millionenstädten ist Berlin damit die günstigste, Hamburg, München und Köln verlangen deutlich mehr.

Quelle: Senatsverwaltung für Finanzen Berlin, FAQ Gewerbesteuer, Stand 30.10.2026.

Gewerbeertrag, auf volle 100 € abgerundet, mal 3,5 % ergibt den Messbetrag; Einzelunternehmen ziehen vorher den Freibetrag von 24.500 € ab. Darauf kommt der Hebesatz.

Eine Berliner GmbH mit 100.000 € Gewerbeertrag zahlt 14.350 € Gewerbesteuer im Jahr, das sind 14,35 % des Gewinns. Weil Kapitalgesellschaften keinen Freibetrag haben, zählt hier jeder Euro. Die Tabelle zeigt weitere Gewinnstufen und den Abstand zu Taufkirchen ab 2027:

Einzelunternehmen mit 80.000 € Gewerbeertrag: In Berlin fallen 7.964 € Gewerbesteuer an, in Taufkirchen ab 2027 5.439 €. Bis zum Vierfachen des Messbetrags (7.770 €) wird die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer angerechnet (§ 35 EStG). Belastend bleibt in Berlin deshalb vereinfacht nur 194 €, in Taufkirchen 0 €.

Vereinfachte Rechnung ohne Hinzurechnungen und Kürzungen. Mit Ihren Zahlen rechnet der Rechner weiter unten, die Schritte im Einzelnen erklärt der Beitrag Gewerbesteuer berechnen.

Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften ist der Berliner Hebesatz fast neutral. Bis rund 400 % wird die Gewerbesteuer über § 35 EStG mit der Einkommensteuer verrechnet, Berlin liegt nur zehn Punkte darüber. Im Beispiel oben bleiben deshalb nur 194 € im Jahr als echte Belastung, sofern die Einkommensteuer hoch genug ist, um die Anrechnung aufzunehmen.

Anders bei GmbH und UG: Für sie kommt die Gewerbesteuer voll zur Körperschaftsteuer hinzu. Gegenüber einer Gemeinde mit dem künftigen Mindestsatz von 280 % zahlt eine Berliner GmbH bei 250.000 € Gewerbeertrag 11.375 € mehr im Jahr. Ein Grund für einen Umzug ist das allein selten: Wer Kunden, Team und Geschäftsleitung in Berlin hat, hat dort auch seine Betriebsstätte.

Interessant wird der Vergleich vor allem für Gesellschaften, deren Geschäftsführung ohnehin umzieht, etwa nach Bayern, oder für eine Holding, die von einem anderen Ort aus verwaltet wird. Dann entscheidet der Ort, an dem tatsächlich geleitet wird, über den Hebesatz.

Weil Berlin selbst ein Bundesland ist, gibt es keinen Landesdurchschnitt, mit dem man den Satz vergleichen könnte. Aufschlussreicher ist der Blick auf ganz Deutschland: Der gewogene Durchschnitt aller Gemeinden lag 2024 bei 409 %. Berlin liegt also fast genau im Bundesschnitt und klar unter den anderen Großstädten. Das brandenburgische Potsdam verlangt seit 2026 470 %.

Alle großen Städte auf einer Karte zeigt die Übersicht Gewerbesteuer-Hebesätze der größten Städte.

In Berlin kommt alles von einer Stelle: Das Finanzamt setzt den Gewerbesteuer-Messbetrag fest und erhebt im selben Zug auch die Gewerbesteuer. Einen getrennten Bescheid der Gemeinde wie in Flächenländern gibt es nicht. Zuständig ist das Finanzamt, in dessen Bezirk die Geschäftsleitung liegt.

Während des Jahres zahlen Unternehmen Vorauszahlungen zum 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November (§ 19 GewStG). Ihre Höhe richtet sich nach der letzten Veranlagung; ändert sich der Gewinn deutlich, kann die Anpassung beantragt werden.

Weil das Finanzamt in Berlin zugleich die Gewerbesteuer erhebt, zahlen Sie die Vorauszahlungen an das Finanzamt und nicht an eine Stadtkasse. Die Steuernummer auf dem Bescheid ist dieselbe wie für die übrigen Betriebssteuern. Für Fragen zu den Vorauszahlungen ist deshalb ebenfalls das Finanzamt der richtige Ansprechpartner.